b) a többletnyereség az 5. melléklet szerint meghatározott összeg;
c) a kiegészítőadó-többlet a 29. § szerint az adott adóévre meghatározott adóösszeg;
d) az elismert belföldi kiegészítő adó az adott adóévre vonatkozóan a 11. § alapján meghatározott adóösszeg, azzal, hogy amennyiben az OECD elismert belföldi kiegészítő adónak minősíti egy adott állam belföldi kiegészítő adóját, akkor a vállalatcsoport évente választhat, hogy az adott államra vonatkozó kiegészítő adót az adott államban alkalmazott módszertan alapján határozza meg, feltéve, hogy a vállalatcsoport bizonyítja, hogy az így kiszámított összeg megegyezik vagy magasabb az azonos módszertan szerint számított, az OECD által elismert IIR adó összegénél.
ahol:
a) a csoporttag elismert nyeresége az adott államban illetőséggel bíró csoporttag adott adóévre vonatkozó elismert nyeresége;
b) valamennyi csoporttag együttes elismert nyeresége az adott államban illetőséggel bíró összes csoporttag azon adóévre vonatkozó elismert nyereségének összege.
A 29. § (5) bekezdése alkalmazásában a csoporttagok közti felosztást a következő képlet alapján kell elvégezni:
(Elismert nyereség vagy veszteség * minimum adómérték) – kiigazított lefedett adók
A 28. § (2) bekezdésének alkalmazásakor az 5 százalékos érték helyett a következő táblázat B oszlopában meghatározott értéket, a 28. § (3) bekezdésének alkalmazásakor az 5 százalékos érték helyett a következő táblázat C oszlopában meghatározott értéket kell figyelembe venni a következő naptári évek december 31. napjától kezdődő adóévben:
| A | B | C | ||
| 1 | 2023 | 10 százalék | 8 százalék | |
| 2 | 2024 | 9,8 százalék | 7,8 százalék | |
| 3 | 2025 | 9,6 százalék | 7,6 százalék | |
| 4 | 2026 | 9,4 százalék | 7,4 százalék | |
| 5 | 2027 | 9,2 százalék | 7,2 százalék | |
| 6 | 2028 | 9 százalék | 7 százalék | |
| 7 | 2029 | 8,2 százalék | 6,6 százalék | |
| 8 | 2030 | 7,4 százalék | 6,2 százalék | |
| 9 | 2031 | 6,6 százalék | 5,8 százalék | |
| 10 | 2032 | 5,8 százalék | 5,4 százalék |
1. Az Szt. 1. számú mellékletében az A mérleg előírt tagolása „A” változatában az „A. Befektetett eszközök” fősora a következő IV. ponttal egészül ki:
„IV. Halasztott adókövetelés”
2. Az Szt. 1. számú mellékletében az A mérleg előírt tagolása „B” változatában az „A. Befektetett eszközök” fősora a következő IV. ponttal egészül ki:
„IV. Halasztott adókövetelés”
3. Az Szt. 1. számú mellékletében az A mérleg előírt tagolása „A” változatában az F. Kötelezettségek fősora, II. Hosszú lejáratú kötelezettségek pontja a következő 10. alponttal egészül ki:
„10. Halasztott adókötelezettség”
4. Az Szt. 1. számú mellékletében az A mérleg előírt tagolása „B” változatában a H. Egy évnél hosszabb lejáratú kötelezettségek fősora, I. Hosszú lejáratú kötelezettségek pontja a következő 10. alponttal egészül ki:
„10. Halasztott adókötelezettség”
1. Az Szt. 2. számú melléklete a X. Adófizetési kötelezettség sorát követően a következő X/1. sorral egészül ki:
„X/1. Halasztott adókülönbözet (±)”
2. Az Szt. 2. számú melléklete D. Adózott eredmény (±C–X) sora helyébe a következő rendelkezés lép:
„D. Adózott eredmény (±C–X±X/1)”
Az Szt. 6. számú melléklet II. Az összevont (konszolidált) eredménykimutatás előírt tagolása a következő kiegészítéssekkel tér el a 2. számú melléklet szerinti eredménykimutatás tagolásától pont 4. pontjának a helyébe a következő rendelkezés lép:
„4. Az „X. Adófizetési kötelezettség” sor az alábbi sorokkal egészül ki:
X/A. Konszolidálásból adódó (számított) társasági adókülönbözet (±)
X/B. Halasztott adókülönbözet (±)”
